重庆市人民政府关于印发《重庆市预算外资金管理办法》的通知
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重庆市人民政府关于印发《重庆市预算外资金管理办法》的通知
重庆市人民政府
重庆市人民政府关于印发《重庆市预算外资金管理办法》的通知
重庆市人民政府
通知
重庆市预算外资金管理办法》已经1997年8月18日市政府第五次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
重庆市预算外资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强预算外资金管理，进一步理顺分配关系，健全财政职能，增强政府的宏观调控能力，提高财政资金使用效益，促进经济和各项社会事业的发展，依据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和《财政部》预算外资金管理实施办法《，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市行政区域内有预算外资金收支活动的国家机关、事业单位和社会团体。
第三条 预算外资金是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章收取、提取、募集和安排使用的，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
第四条 瞀外资金的所有权归各级人民政府，由政府统筹安排，任何部门和单位不得自行支配。
第五条 各级财政部门是政府管理预算外资金的行政主管部门，要健全管理机构，负责预算外资金的管理、监督和检查。
第二章 预算外资金的范围和立项、收取标准的审批
第六条 预算外资金的范围主要包括：
法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院及财政部、国家计委和市政府及市财政局、市物价局审批的行政事业性收费；国务院以及财政部审批建立的基金和附加收入等；主管部门从所属单位集中的丰缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入
预算管理的财政性资金。社会保障基金在国家财政建立社会保障预算制度以前按预算外资金管理制度进行管理，专款专用。
事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入不作为预算外资金。
第七条 涉及企业的行政事业性收费立项，由市政府审批并征得财政部、国家计委同意；不涉及企业的行政事业性收费立项，由市财政局会同市物价局审批，重要项目报市政府批准；基金项目由市财政局审查报市政府批准；基金项目由市财政局审查报市政府同意后上报财政部审批，重
要的报国务院审批。
第八条 涉及企业的行政事业必收费标准的确定和调整，由市政府审批并征得国家计委、财政部同意；不涉及企业的行政事业性收费标准的确定和调整，由市物价局会同市财政局审批，重要收费标准的确定和调整报市政府批准。
第九条 市政府及市财政局、市物价局批准的行政事业性收费项目和标准报财政部、国家计委备案。
第十条 市以下各级人民政府和市级其他部门无权设立行政事业性收费项目或调整收费标准。
第十一条 行政性收费中的管理性收费、资源性收费、全国性的证照性收费和公共事业收费，以及涉及中央和其他地区的地方性收费，由中央审批。
第十二条 国家法律、法规中已明确的收费，按国家有关规定执行。市制定的地方性法规中已明确的收费，具体征收管理办法的制定和修改由市财政局、市物价局会同有关部门负责，并报市政府备案。
第十三条 部门或单位因机构合并、分立、撤销或其他原因需要变更或撤销收费、基金项目时，应在二十日内持有关文件到财政、物价部门办理变更或注销手续。
第三章 预算外资金收入
第十四条 预算外资金是国家财政性资金，实行收支两条线管理。财政部门要在银行建立统一的财政专户，预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按核定的计划从财政专户中拨付。
第十五条 预算外资金必须纳入本单位财务部门统一管理。景管部门原则上不得集中本系统和所属单位的预算外资金。确需集中的必须经同级财政部门同意，重要的须经同级政府同意。
第十六条 预算外资金由财政部门直接征收或委托部门代收。对政策性强、集中交纳的收费和基金由财政部门直接征收。对资金分散、涉及面广的收费和基金由财政部门委托部门或单位代收，委托代收的收入缴入同级财政部门或单位代收，委托代收的收入缴入同级财政部门在银行开设
的收入过渡帐户。
第十七条 国家机关和受政府委托的部门、单位统一收取和使用的专项用于公共工程和社会公共事业的基金、收费，以及以政府信誉建立的社会保障基金等收入全额缴入同级财政专户。部门和单位的其他预算外资金，收入缴入同级财政专户，其中少数费用开支有特殊需要的预算外资金
，经同级财政部门核定收支计划后，可按确定比例或按收支结余的数额其期缴入同级财政专户。
第十八条 行政事业性收费执收单位必须持有物价部门核发的《收费许可证》，基金和附加收入执收单位必须持有国务院或财政部的审批文件。行政事业性收费、基金锗附加收入均应使用市财政局统一制发的收费票据，束则单位、个人有权拒付，财务部门不得报销。
第四章 预算外资金的使用
第十九条 部门和单位经同级财政部门审核同意，可以在银行开设一个预算外资金支出帐户。支出帐户只能接受同级财政部门从财政专户中拨付的预算外资金，并按规定的用途使用。
第二十条 专项用于公共工程和公共事业的基金等，支出按计划和规定用途专款专用，不得挪作他用，收支结余可结转下年度专项使用；部门和单位的其他预算外资金支出，由财政部门结合预算内资金统筹安排。
预算外资金结余，除专项资金按规定结转下年度专项使用外，财政部门经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用。
第二十一条 用于工资、奖金、补贴、津贴、福利方面和公用经费的支出，，必须严格执行财政部门核定的项目、范围和标准；用于固定资产投资的支出，要按国家规定立项，纳入国家固定资产投资计划，并按计划部门确定的投资计划和工程进度分期拨付。用于购买专项控制商品方面
的支出，要报财政部门审核同意后按国家有关规定办理控购审批手续。
第二十二条 严禁将预算外资金转交非财务机构管理、帐外设帐、私设“小金库”和公款私存；严禁用预算外资金搞房地产等计划外投资从事股票、期货等交易活动以及各种形式的高消费。
第五章 预算外资金收支预算与决算
第二十三条 预算外资金收支预算的编制应遵循以“收定支、收支平衡、留有余地”的原则，防止收支脱节、少收多支或套取资金等做法。部门和单位要按照财政部门的规定，编制预算外资金收支预算和单位财务收支计划。其中，具有专项用途预算外资金收支预算要单独编列。
第二十四条 基层单位根据本单位预算外资金收入情况和支出需要，按财政部门规定的时间编制下年度单位预算外资金收支预算，报主管部门。主管部门在审核所属单位瞀外资金收支预算基础上，汇总编制本部门年度预算外资金收支预算，并在规定时间内报送同级财政部门。没有主管
部门的单位直接报送同级财政部门。
第二十五条 财政部门要在认真审核有关部门和单位收支预算基础上，编制本级预算外收支预算，报同级人民政府批准报实施，并报上一级财政部门备案。审批后的预算作为年度预算外资金拨款依据，一般不作调整。在年度执行中因国家政策调整等因素影响需要对收支预算进行修改的
，须经同级财政审核后，报同级人民政府批准，并报上一级财政部门备案。
第二十六条 部门和单位在年终要按照财政部门的要求编制预算外资金收支决算。主管部门对所属单位的预算外资金决算审核后，汇总编制本部门的预算外资金收支决算，并在规定时间内报送同级财政部门。
第二十七条 各级财政部门审核本级各部门和各单位的预算外资金收支决算，对不符合国家法律、法规和财务会计制度规定的，应及时纠正，予以调整，并汇总编制本级和本地区的预算外资金收支决算，报同级人民政府审定，并报一上级财政部门备案。
第二十八条 财政部门要认真履行职责，建立健全预算外资金管理制度，做好各项服务工作，及时拨付预算外资金，保证部门和单位的正常用款。
第六章 监督与处罚
第二十九条 部门和单位要建立和完善本部门、本单位预算外资金管理及核算制度，健全内部监督约束机制，定期对预算外资金的收取、解缴、使用和帐户管理等方面工作进行检查，并接受同级或上级财政、物价、人行、审计、监察等部门的监督检查。
第三十条 财政部门要认真履行管理职责，加强对预算外资金收入和支出的管理，建立健全行政事业性收费、基金的稽查制度，认真检查部门和单位执行预算外资金收支预算的情况，定期向同级人民代表大会原监督。
第三十一条 各级财政、物价、人行、审计、监察等部门要根据国家政策主宏观管理的要求，按照各自的职能分工，对部门和单位的预算外资金收支活动进行监督检查。
第三十二条 部门和单位有下列行为之一的，属于违法违纪行为：
（一）隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金。
（二）预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户，坐收坐支。
（三）擅自设立收费、基金等预算外资金项目，扩大征收范围，提高征收标准和提留比例。
（四）不按规定使用财政部或市财政局统一制发的收费票据。
（五）未将预算外资金纳入本单位财务部门统一管理，未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”、公款私存。
（六）擅自扩大预算外资金开支范围、提高开支标准，滥发奖金、津贴、补贴和实物；用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股。
（七）不按规定程序审批，用预算外资金搞基本建设投资和购买专控商品。
第三十三条 各级财政、物价、审计、监察等部门要按照以下规定，对发生第三十二条行为之一的部门和单位予以处理：
（一）属于第一、二款的，要将违纪收入上缴上一级财政。同时，追究有关人员和领导的责任，依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务。
（二）属于第三、四、五、六款的，违纪金额一律追回并上缴同级财政，并依照有关规定处以罚款。同时，要追究有关人员和领导的责任，并依情节轻重给予行政处分直至撤销其职务。
（三）属于第七款的，要相应核减以后年度的财政预算拨款或预算外资金支出，同时给予有关责任人相应处分。
第三十四条 当事人对处罚决定不服的，可在收到处罚通知书之日起十五日内，向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议。
第三十五条 财政、物价、人行、审计、监察等部门工作人员在预算外资金管理工作中，要忠于职守，秉公办事。对玩忽职守的，由所在单位或上级主管部门给予行政处分。
第三十六条 对违反本办法规定，情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究责任人的刑事责任。
第七章 附 则
第三十七条 本办法由重庆市财政局负责解释，并由市财政局制定实施细则，报经市政府同意后实施。
第三十八条 本办法从1997年9月1日起施行。过去凡与本办法不一致的，一律以本办法为准。
1997年8月28日
大连市人民政府关于印发大连市国家开发银行软贷款项目资金管理实施办法的通知
辽宁省大连市人民政府
大连市人民政府关于印发大连市国家开发银行软贷款项目资金管理实施办法的通知
各区、市、县人民政府，市政府各委办局、各直属机构，各有关单位：
现将《大连市国家开发银行软贷款项目资金管理实施办法》印发给你们，请认真贯彻实施。
二○○五年三月十八日
大连市国家开发银行软贷款项目资金管理实施办法
第一章 总则
第一条 为保证我市使用国家开发银行软贷款（以下简称软贷款）项目顺利实施，合理有效使用和按时偿还软贷款，根据国家开发银行与辽宁省政府签订的《加快辽宁老工业基地振兴开发性金融软贷款合作协议》和国家开发银行《关于〈大连市国家开发银行开发性金融软贷款项目资金管理办法（试行）〉的批复》，制定本办法。
第二条 围绕市政府经济和社会发展的战略规划和阶段目标，软贷款主要用于基础设施、支柱产业和社会发展等领域的建设项目，实现预期效益，保证还本付息，减少银行和财政风险。
第三条 将政府的组织协调优势与国家开发银行的融资优势相结合，对软贷款实行统一规划，科学决策，优化资源配置，提高资金使用效益。
第四条 软贷款项目要按照项目单位和使用方向，严格划分经营性项目和公益性项目。经营性项目软贷款由用款企业负责偿还，公益性项目软贷款由进行申报项目的同级政府负责偿还。
第五条 经营性项目采取政府导向、市场化运作的方式，大连融达投资有限责任公司（以下简称融达公司）作为市政府指定的融资平台与项目单位，要依照市场原则和有关法律建立明晰的投资和被投资关系。
第二章 组织机构和管理职责
第六条 大连市政府与国家开发银行信用建设领导小组（以下简称领导小组）为软贷款的组织、管理和领导机构，下设项目管理办公室和资金管理办公室。融达公司作为市政府指定的融资平台。
第七条 领导小组的职责：
（一） 负责确定软贷款项目；
（二） 负责审定软贷款使用和管理相关办法；
（三） 协调、处理软贷款使用中出现的重大问题。
第八条 项目管理办公室（设在市发展改革委）的职责：
（一） 负责组织软贷款项目的前期工作，负责软贷款项目的规划、选择、协调和监督检查工作；
（二） 起草软贷款项目管理相关办法；
（三） 负责向领导小组推荐项目；
（四） 对经领导小组审定的软贷款项目，向融达公司下达《拟申请使用开行软贷款项目通知书》。
第九条 资金管理办公室（设在市财政局）的职责：
（一） 起草软贷款资金使用和管理相关办法；
（二） 负责软贷款使用的规划和协调；
（三） 负责审批软贷款项目资金使用方案，向融达公司下达《开行软贷款项目资金使用方案批准通知书》；
（四） 负责对软贷款项目资金的使用情况进行监督检查；
（五） 负责向领导小组报告软贷款的运用情况，并根据领导小组的意见协调有关事项。
第十条 国家开发银行大连市分行（以下简称开行）的职责：
（一） 按照《国家开发银行贷款管理指导意见》及评审手册要求，向项目管理办公室推荐项目，并对项目进行核，向融达公司下达《使用开行软贷款项目批准通知书》；
（二） 按照《项目借款合同》约定，发放软贷款并实施监督管理。
第十一条 融达公司的职责：
（一） 制定和参与制定软贷款项目的资金使用方案；
（二） 负责软贷款资金的借入、使用、监管和组织偿还；
（三） 负责向项目管理办公室、资金管理办公室和开行上报软贷款执行情况。
第三章 软贷款借入
第十二条 根据经济发展的需要和项目的成熟度，分期、分批借入软贷款。
列入年度使用软贷款计划的公益性项目应符合以下条件：
（一） 符合大连市经济和社会发展战略规划；
（二） 按规定完成必要的审批、核准或备案程序；
（三） 符合开行对项目资本金比例的要求，项目建设资金基本落实；
（四） 最终债务人明确、偿债资金来源已落实。
列入年度使用软贷款计划的经营性项目，除应具备上述条件外，还应具备：
（一） 借款人或被投资人连续三年以上盈利（新建项目有较好盈利能力）；
（二） 具备完善的法人治理结构；
（三） 不拖欠政府债务；
（四） 借款人或被投资人向融达公司提供与贷款额度相应的直接抵押、相关收益权利质押或经融达公司认可的由第三者出具的不可撤销担保函。
第十三条 项目管理办公室对项目单位提出的使用软贷款申请及相关材料进行初审，将符合条件的项目拟列入年度计划，上报领导小组。
第十四条 领导小组分批次审查项目管理办公室上报的项目，通过的项目由项目管理办公室向融达公司下达《拟申请使用开行软贷款项目通知书》，融达公司向开行提出贷款申请，并送交开行审核。同时，项目管理办公室通知项目单位向资金管理办公室和融达公司上报软贷款项目资金使用的初步方案及相关资料，融达公司牵头制定软贷款项目资金使用方案。
第十五条 开行依据审批程序对项目进行审核批准后，向融达公司下达《使用开行软贷款项目批准通知书》。
第十六条 资金管理办公室对融达公司上报的软贷款使用方案进行审核，向融达公司下达《开行软贷款项目资金使用方案批准通知书》。
第十七条 依据开行下达的《使用开行软贷款项目批准通知书》和资金管理办公室下达的《开行软贷款项目资金使用方案批准通知书》，融达公司与开行签订《项目借款合同》。
第十八条 项目管理办公室会同资金管理办公室根据融达公司与开行签订的《项目借款合同》，向项目单位下达项目资金计划，融达公司据此与项目单位签订有关资金使用合同。
第四章 软贷款使用
第十九条 融达公司按开行规定设立专户用于软贷款提取，并按开行的有关规定和经过批准的软贷款项目资金使用方案发放和支付软贷款。
第二十条 融达公司、项目单位必须按批准的软贷款项目资金使用方案使用软贷款，不得随意更改。确需更改方案，由融达公司报资金管理办公室和开行审批，其中，需调整提款计划的，项目单位要提前一个月向融达公司提出申请，融达公司审核后报资金管理办公室和开行审批。
第二十一条 需要招投标的项目应按照国家有关法规组织实施。
第二十二条 为保证软贷款资金的安全和专款专用，项目单位要在资金管理办公室指定的银行设立专户、办理结算，不得以任何理由多头开户、转户存储。
第二十三条 为节约建设项目的财务费用成本，项目单位除人工费用的支出使用支票外，其余工程款要尽量使用承兑汇票等结算工具支付采购款。
第二十四条 项目单位因各种原因发生关闭、破产、合并、改制等对项目单位生产经营产生重大影响的事项，应事先征得领导小组和开行的同意，重新落实偿债责任后，方可办理相关事项。
第五章 软贷款偿还
第二十五条 融达公司设立偿债准备金专户，按时存入偿债资金，保证偿还本息。
第二十六条 融达公司偿债资金来源主要是回收的资金、分红、股权和债权转让收入、处置变现抵押或质押资产收入及政府偿债补贴。
第二十七条 属于全市性重大公益性项目由市政府负责偿还，转借到县（市、区）的贷款由县（市、区）政府出具承诺函，不能及时偿还时，由市财政通过结算扣款偿还债务。
第二十八条 对经营性项目，按照由项目自身收益还本付息的原则办理，融达公司在签订资金使用协议时，应明确项目收益权划转和资产抵押、质押等保证措施。
第二十九条 融达公司不能及时向开行偿还软贷款时，市政府通过调度资金给予垫付或对其进行补贴还贷，并通过处置、变现抵押或质押资产偿清垫付资金。
第三十条依照借款合同，可以提前还款。在保证还贷的前提下，经领导小组和开行同意，回收资金可以周转使用。
第六章 软贷款监督管理
第三十一条 项目单位应按照经批准的建设规划认真组织项目实施，严格控制项目建设成本，确保项目资金的使用效益。
第三十二条 融达公司、项目单位要按国家有关规定进行项目的财务管理和会计核算，向资金管理办公室上报财务报表；软贷款资金必须专款专用，不得擅自更改用途，更不得截留、挤占和挪用。
第三十三条 软贷款项目竣工决算要按有关程序组织进行验收，并将验收结果和项目决算报送资金管理办公室、项目管理办公室和融达公司。
第三十四条 资金管理办公室可以会同项目管理办公室委托中介机构，对融达公司和项目单位软贷款的使用情况进行监督、检查。
第三十五条 对软贷款使用过程中存在重大问题的项目单位，资金管理办公室向领导小组建议中止对其继续发放或提前收回软贷款。
第三十六条 开行可根据需要，聘请外部审计机构对项目进行独立审计。对于开行在日常信贷管理中需要的数据、材料，融达公司、项目单位和有关部门要保证及时提供。
第三十七条 资金管理办公室、融达公司要开展软贷款项目档案的收集与整理工作，建立软贷款的项目档案。
第七章 其他
第三十八条 融达公司的日常运作费用，采取每年按贷款余额的01%收取管理费解决。
第三十九条 项目管理办公室和资金管理办公室及融达公司可以根据各自的职责制定相关的实施细则，并报领导小组备案。
第四十条 本办法由领导小组负责解释，自发布之日起实施。
国家税务总局关于传销企业的传销员有关税务管理问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于传销企业的传销员有关税务管理问题的通知
国税发[1997]92号
为了加强对传销企业传销员的税收管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，现就传销企业传销员的有关税务管理问题，统一明确如下：
一、传销业务的认定以及传销员收入的构成
传销是生产企业不通过店铺销售，而由传销员将本企业产品直接销售给消费者的经营方式。它包括多层次传销和单层次传销两种形式。
传销员从传销企业按一般出厂价格购买产品，按不高于企业规定的建议销售价格或固定销售价格销售产品。传销员取得的传销收入，主要包括三部分：一是产品销售收入，是指传销员购买的传销产品，按企业规定的建议销售价格或固定销售价格计算的传销产品总价，扣除传销员自用部
分后的余额；二是折让收入，是指传销企业按期（月或季）对达到一定销售业绩的传销员给予低于一般出厂价格或固定销售价格一定比例的现金折让；三是奖励收入，是指传销企业根据传销员所发展传销网络的销售业绩或者其他业绩给予的佣金以及其他形式的奖励等报酬。
二、传销员税收地位的认定
传销员与传销企业之间没有任何雇佣关系，对其从事的从企业购买产品后进行销售的经营活动，应作为个体工商户的经营活动征收有关税收。
三、传销员自用产品比例的确定
传销员购买其传销企业的产品，既有从事销售经营的部分，也有用于个人消费的部分。因此，可对其购买的传销产品扣除自用部分后，计算征收增值税和个人所得税。
传销员传销日用消费品的自用部分的计算比率为，按企业规定的建议销售价格或固定销售价格计算传销产品总价（不含增值税额）的25％；传销耐用消费品的自用部分为每2年一件。耐用消费品是指单位价格在1千元以上，自然使用寿命2年以上的产品。
生产日用消费品的传销企业，其传销员平均自用比率与上述规定自用比率相差5％以上的，可由该传销企业向当地主管税务机关提供传销员自用比率统计调查材料和其他有关材料，经当地主管税务机关审核后，层报国家税务总局批准调整该企业传销员适用的自用比率。
四、传销员流转税的处理
对传销员可暂按小规模纳税人计算征收增值税，对传销员购买的传销产品，按企业规定的建议销售价格或固定销售价格计算的传销产品总价（不含增值税额），扣除按本通知第三条规定计算的自用部分后的余额，为传销员取得的产品销售收入，适用6％的征收率计算征收增值税。对传
销员从传销企业取得的各种名目的折让收入、奖励收入，按代理服务适用5％的税率征收营业税。
五、传销员个人所得税的处理
传销员取得本通知第四条所述的产品销售收入减除按一般出厂价格计算的购买价（不含自用部分）后的价差收入、折让收入和奖励收入等全部收入，扣除已缴纳的营业税税款和各省、自治区、直辖市税务机关确定的费用扣除标准计算的费用，其余额为该传销员的应纳税所得额，应依照
个人所得税法规定的“个体工商户的生产、经营所得”应税项目及适用税率计算征收个人所得税。
六、税款征收方式
传销员每月应纳的各项税款，由传销企业在其传销员纳税申报期限内代扣代缴。传销企业不能准确计算其传销员应纳税收入额或所得额及应纳税额的，可由各省、自治区、直辖市税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，确定其他方式计算征收其传销
员的各项税款。
传销企业每月应向其主管税务机关报送传销员人数（名单）、销售产品的数量及金额、支付传销员的报酬及税务机关要求报送的其他情况。
传销员在一个纳税年度中取得的价差收入、折价收入和奖励收入达到5万元以上的，应在该年度终了后三个月内向主管税务机关报送《个体工商户所得税年度申报表》，进行汇算清缴工作。
七、其他企业类似传销业务的税务处理
凡未经国家工商行政管理机关批准从事传销经营的企业，擅自发展传销员进行传销或类似传销的经营活动，在工商行政管理机关对其处理之前，对其传销员可比照上述办法进行税务管理，但在计算传销员的增值税和个人所得税时，不允许扣除本通知第三条规定的自用部分。
八、本规定自1997年7月1日起施行。
1997年6月4日
