关于印发《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》的通知
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关于印发《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》的通知
中国注册会计师协会
关于印发《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》的通知
会协[2010]12号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：
为巩固会计师事务所开展深入学习实践科学发展观活动的成果，深入抓好整改落实工作，大力贯彻实施国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发［2009］56号），进一步改进和加强行业监管工作，我会制定了《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》，现予印发。请各地注册会计师协会根据本通知精神，结合会计师事务所学习实践活动和整改落实阶段的具体要求，深化行业监管，认真做好执业质量检查工作，全面提升会计师事务所执业质量和职业道德水平，推动行业健康持续发展。
附件：中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见
中国注册会计师协会
二○一○年二月十二日
附件：
中国注册会计师协会关于改进和加强
行业监管工作的意见
为贯彻落实国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发［2009］56号）精神，深化行业学习实践活动和整改落实工作，进一步监督和促进行业职业道德和执业质量的提升，现就改进和加强行业监管工作，提出以下意见。
一、充分认识改进和加强行业监管工作的重要性。行业监管工作是维护行业健康发展的基石，也是行业实现科学发展的根本保障，对于贯彻实施注册会计师职业道德规范和执业准则，保证执业质量，维护公众利益，增强行业公信力，具有非常重要的作用。经过多年来的努力，各级注册会计师协会已经逐步建立起包括执业质量检查制度、年报审计监管制度、任职资格检查制度、行业惩戒制度等在内的行业监管体系，在规范行业执业行为、提高执业质量等方面发挥了重要作用，行业监管工作和诚信建设取得积极成效。但也要看到，当前行业执业质量和执业水平参差不齐的问题仍然比较突出，影响到行业作用的充分发挥，特别是少数一些事务所执业质量差、职业道德水平低，严重影响到行业的整体形象。各级注册会计师协会应当以会计师事务所学习实践活动和整改阶段工作为契机，将改进和加强行业监管工作作为保证行业科学发展的长效机制，长抓不懈，进一步强化监管工作的组织领导和队伍建设，创新监管方式，完善监管制度，加强工作协调，切实提高监管水平。
二、加强上市公司年报审计监管，维护公众利益。上市公司年报审计工作关系到上市公司的会计信息质量，关系到广大投资者的切身利益和资本市场的稳定与健康发展，应当加强对事务所执行上市公司年报审计业务的指导和监督。年报审计开始前，应根据相关法律法规和会计审计准则变化情况以及经济形势的新趋势、新特点，对年报审计中应重点关注的领域和注意事项，向会计师事务所作出提示，提出要求，给予指导。年报披露期间，应指定专人对上市公司年报审计实行实时监控和严格督导，向承接受到公众质疑、风险较大的上市公司年报审计业务的事务所发出关注函，提请事务所注意审计风险，谨慎执业；重点关注上市公司“炒鱿鱼、接下家”行为，要求事务所报备客户变更情况，遏制出卖审计意见行为。年报审计结束后，对事务所报备的年报审计业务资料进行深入分析，了解和评价当年上市公司年报审计的整体质量，总结和评估存在的主要问题，分析原因，对症下药。要将涉嫌“炒鱿鱼、接下家”，不按时报备事务所变更情况，以及存在协会关注函涉及问题的事务所，列为下一年度执业质量检查的重点对象。
三、完善执业质量检查制度，突出检查重点。各级注册会计师协会应根据《会计师事务所执业质量检查制度》的要求，合理确定事务所检查周期，对具有证券期货相关业务资格事务所（以下简称证券资格事务所）每3年内至少检查一次，其他事务所每5年内至少检查一次。要进一步摸清和掌握执业质量较低的执业群体和执业风险较大的业务领域，将事务所从事H股、A股、创业板、高新技术企业认定、医院财务报表等领域的审计业务，以及频繁转所、执业能力与承办业务数量严重失调和高龄执业的注册会计师，作为重点检查对象。在检查内容上，重点检查事务所遵循会计审计准则情况，同时，加大对事务所业务质量控制制度建立和执行情况、事务所内部治理建立健全情况、职业道德规范遵循情况的检查力度。要加强对证券资格事务所的执业质量检查和监管，对于合并频繁、分所众多的事务所，应加强对总所与分所的联动检查。
各级注册会计师协会应以中国注册会计师行业管理信息系统为依托，进一步完善管理信息系统中相关监管信息的搜集和运用，发挥管理信息系统的预警功能，结合日常监管工作获取的信息，及时发现异常情况，抓住焦点问题，有针对性地开展专项检查，严厉惩治串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为，以及采取回扣、恶意压价等违反职业道德的不正当竞争行为，实现动态监管和专项检查的有机结合。
四、加强监管队伍建设，进一步提高监管水平。监管人员业务水平的高低，决定着监管工作的质量，各级注册会计师协会应当高度重视监管队伍建设，对监管人员的基本条件、任职时间、权利和义务等提出具体要求，并根据具体情况建立相对稳定的兼职检查员队伍，加强对协会监管工作人员和兼职检查员的培训，开展多种形式的业务交流，进一步提高监管工作质量和水平。
五、完善检查及惩戒处理程序，体现公开、公正和公平原则。根据中国注册会计师职业道德守则以及会计审计准则的变化及发展趋势，总结检查经验，不断修订完善检查手册，充分发挥检查手册在指导检查工作、推动准则贯彻实施、提高事务所执业质量等方面的作用。各级注册会计师协会应当贯彻落实严格检查、严格惩戒的原则，树立行业监管的权威，建立健全相关的专门委员会和惩戒制度，充分发挥惩戒委员会和申诉委员会的作用，不断完善惩戒工作程序、工作流程和专家论证制度，保护当事人合法权益，保证惩戒工作的透明、公开、公正。对受到惩戒的事务所和注册会计师，要建立跟踪机制，检查其整改情况，必要时，提高检查频率。同时，以提高事务所执业质量为目标，建立完善对事务所的技术援助和专业帮扶制度，促进事务所执业质量的提升。
六、探索建立事务所分级分类监管制度，提高监管工作的效率和效果。以日常监管工作为基础，在做好执业质量检查工作的同时，各级注册会计师协会应积极探索建立事务所分级分类监管制度，在对事务所遵守职业道德规范、质量控制准则、业务准则的情况进行检查的基础上，积极探索对事务所内部治理、人力资源、财务管理、信息管理、注册会计师任职资格及继续教育等方面实施综合检查和评价。对综合评价较好的事务所，在做大做强、专家推荐、人才培养等方面给予适当鼓励和政策倾斜；对综合评价较差的事务所，加大对其执业质量的检查力度和检查频率，并进一步加强日常监管。通过推进事务所的分级分类监管，进一步提高监管工作的效率和效果，更好地发挥监管工作对行业执业质量和职业道德持续提升的促进和保障作用。
国家工商行政管理局、经贸部关于受托经营管理合营企业的外国（地区）企业审批登记问题的通知
工商局 经贸部
国家工商行政管理局、经贸部关于受托经营管理合营企业的外国（地区）企业审批登记问题的通知
工商局、经贸部
各省、自治区、直辖市、计划单列市、沿海开放城市、经济特区经贸委（厅、局）、工商行政管理局：
近几年来，已有不少外国（地区）的企业受托对中外合资经营企业、中外合作经营企业（以下简称合营企业）进行经营管理。这对引进先进管理方法，提高合营企业的经营效益起了积极的作用。随着对外开放方针的深入贯彻，会有更多的外国（地区）的企业受托对合营企业进行经营管
理。为了加强对受托的外国（地区）企业的管理，保护其合法权益，现将有关审批、登记问题通知如下：
一、凡在中国境内接受委托从事合营企业经营管理的外国（地区）企业（以下简称受托方），应经对外经济贸易部或其授权的地方对外经济贸易主管部门（以下简称审批机构）批准，并向国家工商行政管理局或其授权的地方工商行政管理局（以下简称登记机关）办理登记。
二、受托方对合营企业进行经营管理，应由合营企业与受托方签订委托经营管理合同。委托经营管理合同自签字之日起一个月内由合营企业主管部门审查并转报该合营企业合同、章程的原审批机构审批。报送审批时应提交以下文件：（1）委托经营管理合同；（2）受托方的合法开业
证明；（3）受托方的章程。审批机构应在接到全部文件之日起一个月内做出批准或不批准的决定，并批复合营企业主管部门。
三、受托方应在委托经营管理合同得到批准后一个月内，向登记机关申请登记。申请登记时应提交以下文件：（1）审批机关的批准文件；（2）委托经营管理合同；（3）受托方的合法开业证明；（4）受托方的资信证明；（5）登记申请书。登记机关核准受托方的登记后，暂颁发
《承包工程登记证》。受托方应按委托经营管理合同规定的管理期限累计管理费交纳登记费，其交纳金额按国家有关规定办理。
四、同一受托方受托管理不同的合营企业，应分别办理审批、登记手续。
五、已经批准、登记的受托方，其委托经营管理合同涉及登记事项的条款发生变更时，应向原审批机构、登记机关申请办理变更登记手续。委托经营管理合同期满或中止合同的，应向审批机构报告并向登记机关申请办理注销登记，缴销《承包工程登记证》。
六、受托方应在审批、登记的经营范围内从事经营活动。对不办理审批、登记手续或违反工商行政管理法规的，登记机关可视其情节轻重分别给予警告、通报批评、罚款、没收非法所得、吊销《承包工程登记证》的处罚。
七、本通知公布前未办理审批登记手续且受托管理期限未满的受托方，应在本通知公布之日起一个月内补办审批、登记手续。
1988年6月11日
咸阳市人民政府关于印发《咸阳市人工影响天气工作管理办法》的通知
陕西省咸阳市人民政府
咸阳市人民政府关于印发《咸阳市人工影响天气工作管理办法》的通知
咸政发〔2008〕74号
各县市区人民政府，市人民政府各有关工作部门、直属机构：
《咸阳市人工影响天气工作管理办法》已经市政府第51次常务会议研究通过，现印发你们，请遵照执行。
二○○八年十二月二十五日
咸阳市人工影响天气工作管理办法
第一条 为了加强对人工影响天气工作的管理，有效地防御和减轻气象灾害，根据《陕西省气象条例》等相关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在本市行政区域内从事人工影响天气活动，应当遵守本办法。
第三条 本办法所称人工影响天气，是指为避免或者减轻气象灾害，合理利用气候资源，在适当条件下通过科技手段对局部大气的物理、化学过程进行人工影响，实现增雨雪、防雹、消雨、消雾、防霜等目的的活动。
第四条 人工影响天气工作实行统一规划、分级管理，确保安全、有效应对、依靠科学、规范运作的原则。
第五条 人工影响天气工作按照作业规模和影响范围，在县级以上地方人民政府的领导和协调下，由气象主管机构组织实施和指导管理。
财政、公安、农业、林业、水利、民政、安全生产监督等有关部门，按照各自职责配合气象主管机构做好人工影响天气工作。
第六条 政府鼓励和支持人工影响天气科学技术研究,推广使用先进技术。
县级以上气象主管机构应当组织有关部门及专家对人工影响天气作业的效果进行评估。
各级人民政府对人工影响天气工作中做出突出贡献的单位和个人应给予奖励。
第七条 各级人民政府应加强对人工影响天气工作的领导，成立由有关部门组成的人工影响天气领导小组，下设办公室，办公室设在同级气象主管机构。工作所需的人员应当列入地方事业编制，所需经费列入同级人民政府财政预算。
第八条 作业地气象台站应及时无偿提供实施人工影响天气所需的气象探测资料、情报、预报。做好灾害性、关键性、转折性天气和增雨防雹气象服务，为防灾减灾提供准确及时的气象信息。
农业、水利、林业等有关部门要及时无偿提供实施人工影响天气作业、科研所需的灾情、水文、火情等资料。
第九条 各级人工影响天气办公室要建立健全人工影响天气工作档案，做到档案完整、准确、系统，确保档案安全和有效利用。
第十条 从事人工影响天气工作的组织应当符合省级气象主管机构规定的条件，获取资质证后方可实施作业。未经批准，不得擅自开展人工影响天气活动。
第十一条 从事人工影响天气工作的作业人员，经市、县气象主管机构培训，市气象主管机构考核发证后，方可实施人工影响天气作业。
利用高射炮、火箭发射装置从事人工影响天气作业的人员名单，由所在地的气象主管机构抄送当地公安机关备案。
从事人工影响天气的作业人员应该参加人身意外保险。
第十二条 实施人工影响天气作业的组织和个人、必须严格遵守《中华人民共和国民用航空法》和《中华人民共和国飞行基本规则》的有关规定，在实施人工影响天气作业前，由县（市、区）人工影响天气办公室统一向空域管理部门履行空域申请手续，并登记备案。
第十三条 实施人工影响天气作业，必须在批准的空域和作业时限内，严格按照国务院气象主管机构规定的作业规范和操作规程进行，并接受县级以上气象主管机构的指挥、管理和监督，确保作业安全。
利用飞机实施人工影响天气作业的，由市气象主管机构报请省气象主管机构组织实施。
第十四条 新增高炮、火箭作业点应由当地人民政府进行论证后提出申请，市级气象主管机构初审上报，空域管制部门审批后方可实施。
第十五条 实施人工影响天气作业的专用设备，应当符合国家有关强制性技术标准和要求。专用设备的购置、配发由县级以上气象主管机构负责，审验由市气象主管机构负责。
第十六条 人工影响天气作业炮弹、火箭弹的使用管理，应严格遵守陕西省人影办《人工增雨防雹炮弹、火箭弹安全管理规定》。
运输人工影响天气作业使用的弹药应当严格遵守国家有关武器装备、爆炸物品管理的法律、法规，在当地公安部门办理手续，并落实运输安全保障措施。
实施人工影响天气作业现场的弹药和发射装置的安全由作业单位及组织负责。
作业期结束后，炮（箭）弹统一由县（市、区）气象主管机构集中存放于当地人武部门弹药库房，或存放于经当地公安部门验收合格的专用弹药库房，库房必须专人看管，并做好防盗、防火、防爆、防潮等工作，确保弹药安全。
严禁使用过期炮（箭）弹，过期炮（箭）弹、哑弹应在每年5月份上交省气象主管机构统一处理。
第十七条 禁止下列行为：
（一）将人工影响天气作业设备转让给非人工影响天气作业组织或者个人；
（二）将人工影响天气作业设备用于与人工影响天气无关的活动；
（三）使用年检不合格、超过有效期或者报废的人工影响天气作业设备。
人工影响天气作业单位之间需要转让人工影响天气作业设备的，应当报经省气象主管机构批准。
第十八条 违反本办法规定，有下列行为之一，造成严重后果的，依照刑法关于危险物品肇事罪、重大责任事故罪或其他罪的规定，依法追究刑事责任；尚不够刑事处罚的，由有关气象主管机构按照管理权限责令改正，给予警告；情节严重的，取消作业资格；造成损失的，依法承担赔偿责任：
（一）违反人工影响天气作业规范或者操作规程的；
（二）未按照批准的空域和作业时限实施人工影响天气作业的；
（三）将人工影响天气作业设备转让给非人工影响天气作业的单位或者个人的；
（四）未经批准，人工影响天气作业单位之间转让人工影响天气作业设备的；
（五）将人工影响天气作业设备用于与人工影响天气无关的活动的。
第十九条 违反本办法规定，组织实施人工影响天气作业造成特大安全事故的，对有关主管机构的负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》处理。
第二十条 本办法自2009年1月2日起施行。
